Üzleti átvilágítás (due diligence)
Mit jelent az üzleti átvilágítás?
Az üzleti átvilágítás az a folyamat, amelynek során szerződés vagy pénzügyi megállapodás aláírása előtt egy személy, vagy vállalat átvizsgálására kerül sor. Leggyakrabban fúzió, felvásárlás és kivásárlás során alkalmazzák.
Hol hallhattál az üzleti átvilágításról?
A nagyobb fúzióról vagy felvásárlásról szóló hírekben hallhattad, hogy a vállalatok „kellő gondosságot” gyakorolnak. Ez a folyamat fontos része, hiszen a felvásárlás sikere vagy kudarca múlhat rajta.
Az üzleti szakkifejezést a hétköznapi életben általánosabban arra használják, amikor valaki „elvégzi a házi feladatát”, vagyis az előzetes vizsgálatot.
Mit kell tudni az üzleti átvilágításról...
A „kellő gondosságot”, üzleti átvilágítást először az 1933. évi amerikai értékpapírtörvény alkalmazta, amely előírta az értékpapír-kereskedők és brókerek számára, hogy a vevők védelme érdekében adjanak át lényeges információkat az általuk eladott értékpapírokról.
Az átvilágítás alapvetően egy vállalat pénzügyi és üzleti dokumentumainak vizsgálatát jelenti annak megállapítása céljából, hogy a vállalattal kapcsolatos állítások megfelelnek-e a valóságnak. Ez a következőket foglalja magában:
az alkalmazottak és a vezetés meghallgatása,
helyszíni látogatás,
ügyféllisták ellenőrzése,
a berendezések, létesítmények állapotának ellenőrzése,
a vállalat kötelezettségeivel kapcsolatos iratok vizsgálata,
közelmúltban zajló vagy korábbi perek vizsgálata.
Az adatok teljes körű ellenőrzésében általában számviteli és jogi tanácsadó is részt vesz.
Ha egy vállalat átvilágítás nélkül vásárol fel egy másik vállalatot, akkor kiteszi magát a rejtett kötelezettségek és pénzügyi körülmények kockázatának.